Calcolo TFR online: lordo e netto

Come si calcola il TFR

Il TFR, il trattamento di fine rapporto, ti spetta in ogni caso di cessazione del rapporto di lavoro subordinato: dimissioni, licenziamento, fine del contratto a termine o pensione. Lo prevede l’art. 2120 del codice civile, che fissa anche il calcolo:

1. Quota annua = retribuzione dell’anno ÷ 13,5. Per gli anni incompleti la quota si riduce in proporzione ai mesi, e le frazioni di mese di almeno 15 giorni contano come mese intero.
2. Meno lo 0,50%: dalla quota il datore di lavoro sottrae un contributo pari allo 0,50% della retribuzione imponibile (L. 297/1982, art. 3).
3. Più la rivalutazione: ogni 31 dicembre il fondo già accantonato cresce dell’1,5% più il 75% dell’inflazione misurata dall’ISTAT.

Un esempio pratico: con una RAL di 30.000 € la quota annua è 30.000 ÷ 13,5 = 2.222,22 €, meno 150 € di contributo: 2.072,22 € l’anno, circa il 6,9% della RAL. Dopo 10 anni a retribuzione costante le quote sommano 20.722,22 €; con un’inflazione media del 2% la rivalutazione netta aggiunge 2.483,03 € e il TFR lordo arriva a 23.205,25 €. Il calcolatore qui sopra rifà gli stessi passaggi anno per anno.

Quale retribuzione entra nel calcolo

Salvo una diversa previsione del contratto collettivo, conta tutto ciò che ricevi in modo non occasionale per il tuo lavoro, compreso il valore dei compensi in natura; restano fuori solo i rimborsi spese. Entrano quindi lo stipendio, la tredicesima, l’eventuale quattordicesima e i superminimi, mentre per straordinari, premi e indennità decide spesso il CCNL. Nei mesi di malattia, infortunio, maternità o cassa integrazione il TFR matura sulla retribuzione che avresti avuto lavorando normalmente. Per questo lo strumento parte dalla RAL: se il tuo contratto esclude alcune voci, inserisci una cifra più bassa.

La rivalutazione del TFR

Il fondo accumulato fino al 31 dicembre dell’anno precedente si rivaluta, su base composta, con un tasso pari a 1,5% fisso + 75% dell’aumento dell’indice ISTAT dei prezzi al consumo per le famiglie di operai e impiegati (FOI) rispetto a dicembre dell’anno prima. La quota maturata nell’anno non si rivaluta, e nell’anno in cui lasci il lavoro il tasso si calcola sui mesi fino alla cessazione.

Nel 2025 l’indice FOI senza tabacchi è salito dell’1,1% tra dicembre 2024 e dicembre 2025 (ISTAT): il tasso è stato quindi di circa 1,5% + 0,8% = 2,3%. Sulla rivalutazione il datore di lavoro versa un’imposta sostitutiva del 17%, che riduce il fondo (D.Lgs. 47/2000, art. 11): quella parte, alla liquidazione, non viene tassata una seconda volta.

Come si calcola il TFR netto

Il TFR non si somma agli altri redditi dell’anno: ha una tassazione separata (art. 19 del TUIR, dal 2027 art. 21 del nuovo Testo unico delle imposte sui redditi). I passaggi sono quelli illustrati anche dalla circolare 3/E del 2012 dell’Agenzia delle Entrate:

1. Imponibile: il TFR meno le rivalutazioni già tassate al 17%, cioè la somma delle quote accantonate.
2. Reddito di riferimento: imponibile ÷ anni di servizio × 12, una sorta di retribuzione annua media.
3. Aliquota media: l’IRPEF su quel reddito divisa per il reddito stesso. Si usano gli scaglioni dell’anno in cui lasci il lavoro (nel 2026: 23% fino a 28.000 €, 33% fino a 50.000 €, 43% oltre) oppure, se più favorevoli, quelli in vigore al 31 dicembre 2006 (L. 296/2006, art. 1, comma 9).
4. Imposta = imponibile × aliquota media. Per i contratti a tempo determinato durati al massimo due anni si sottraggono 61,97 € per ogni anno.

Nell’esempio da 30.000 € di RAL e 10 anni, il reddito di riferimento è 20.722,22 ÷ 10 × 12 = 24.866,67 €: tutto nel primo scaglione, quindi aliquota media del 23%. L’IRPEF è 4.766,11 € e il TFR netto è 23.205,25 − 4.766,11 = 18.439,14 €.

Quella del datore di lavoro è una ritenuta provvisoria. In seguito l’Agenzia delle Entrate riliquida l’imposta con l’aliquota media dei tuoi cinque anni precedenti: se è più bassa ricevi un rimborso, se è più alta ti arriva una richiesta di pagamento.

Quanto TFR matura: esempi per RAL

La quota annua vale circa il 6,9% della RAL. Ecco il TFR dopo 10 anni a retribuzione costante, con un’inflazione media del 2% e gli scaglioni IRPEF 2026:

TFR in azienda, all’INPS o in un fondo pensione

Il TFR che resta in azienda segue le regole di questa pagina. Nelle aziende più grandi (nel 2026 e nel 2027 quelle con almeno 60 dipendenti in media) la parte non destinata a un fondo pensione è versata al Fondo di Tesoreria dell’INPS, ma alla fine del rapporto te la liquida comunque il datore di lavoro.

Se invece hai scelto un fondo pensione, le quote versate al fondo non fanno parte della liquidazione: restano investite e hanno regole di riscatto e tassazione proprie (D.Lgs. 252/2005). Dal 1° luglio 2026 chi viene assunto per la prima volta nel settore privato aderisce in automatico alla previdenza complementare e ha 60 giorni per confermare, scegliere un altro fondo o lasciare il TFR in azienda (INPS). Prima di usare la stima, controlla in busta paga dove va il tuo TFR.

Quando viene pagato il TFR

La legge non fissa un giorno unico: i tempi di liquidazione dipendono dal contratto collettivo e dall’azienda, quindi chiedili all’ufficio del personale e controlla il prospetto di liquidazione. Se il datore di lavoro è insolvente, per esempio in caso di fallimento, il TFR non pagato si può chiedere al Fondo di garanzia dell’INPS. Durante il rapporto, dopo almeno 8 anni nella stessa azienda, puoi chiedere un’anticipazione fino al 70% per spese sanitarie straordinarie o per l’acquisto della prima casa: l’anticipo viene poi sottratto dal TFR finale.

Ti dimetti? Il TFR spetta comunque

Sì: il TFR matura anche se ti dimetti o se lasci durante il periodo di prova. Prima però devi presentare le dimissioni con la procedura online del Ministero del Lavoro e rispettare il preavviso del tuo CCNL: calcola la data esatta con lo strumento dimissioni online e preavviso. Se hai già un’offerta, leggi come negoziare un’offerta di lavoro prima di firmare; se la stai ancora cercando, la ricerca del lavoro con IA trova le offerte compatibili e si candida per te mentre lavori.

Questo calcolatore fornisce una stima, non una consulenza legale o fiscale. L’importo effettivo dipende dalle voci della retribuzione considerate dal tuo contratto collettivo, dalle assenze, dagli anticipi ricevuti, dagli indici ISTAT reali e dalla riliquidazione dell’Agenzia delle Entrate: per un controllo rivolgiti a un consulente del lavoro, a un CAF o a un patronato.